Daně v USA: Sazby, slevy a podání daňového přiznání

Zajímá vás, jaké jsou daně v USA? Přestože se může zdát daňový systém ve Spojených státech poměrně složitý, nezoufejte. Nyní se dozvíte, jaká je daň z příjmu v USA, které slevy můžete uplatnit nebo jak vyplnit daňové přiznání. Ušetříte si tak nervy.

Ušetřit můžete také peníze, pokud si založíte účet u Wise. Nejenže budete moci dělat převody do USA během chvilky, ale budete mít víc než 40 měn na jednom multiměnovém účtu. Vedení účtu je zcela zdarma, stačí si ho založit do pár minut a veškeré minimální poplatky za převody si spočítáte dopředu.

Založit zdarma Wise účet

Daně v USA: Co zahrnuje daň z příjmu

Pod federální daň z příjmu v USA spadají tyto položky:

• daně z příjmu fyzických a právnických osob (Income Tax),
• platby sociálního a zdravotního pojištění (Social Security a Medicare),
• daně z kapitálových zisků (Capital Gains Tax).¹

Většina států USA má však ještě vlastní daň z příjmu, proto se podívejte do tabulky na 5 vybraných států a jejich daně z příjmu u fyzických a právnických osob.

Stát	Daň z příjmu fyzických osob	Daň z příjmu právnických osob
Kalifornie	1,00–13,30 %⁸	8,84%⁸
Texas	0 %⁹	0 %⁹
Florida	0 %¹⁰	5,5 %¹⁰
New York	4–10,90 %¹¹	6,5–7,25 %¹¹
Arizona	2,5 %¹²	4,9 %¹²

Kdo musí platit daně v USA

Podívejte se, kdy jste v USA považováni za daňového rezidenta nebo nerezidenta. Daně musíte v USA platit, jestliže spadáte do jedné z následujících skupin.

• Držitelé zelené karty

Pokud máte zelenou kartu, jste považováni za daňového rezidenta USA. To platí, dokud se zelené karty formálně nevzdáte, i kdybyste žili mimo USA. Pokud máte zelenou kartu aspoň 8 z posledních 15 let a rozhodnete se jí vzdát, stále na vás mohou platit speciální daňová pravidla.

• Ti, kteří splnili test podstatné přítomnosti (substantial presence test)

Tento test určuje, zda jste v USA tak dlouho, že vás budou považovat za daňového rezidenta. Test funguje následovně.

• Musíte být v USA aspoň 31 dní v aktuálním roce a zároveň musíte být v USA celkem 183 dní za poslední 3 roky. Tyto dny se počítají následovně:
  • každý den v aktuálním roce = 1 den,
  • každý den v roce předchozím = 1/3 dne,
  • každý den ve druhém předchozím roce = 1/6 dne.

💡 Pro lepší představu si projděte následující příklad. Pokud jste byli v USA 120 dní letos, 90 dní loni a 90 dní předloni, výpočet vychází takto: 120 (letos) + 30 (1/3 z 90) + 15 (1/6 z 90) = 165 dní. Ve výsledku je to méně než 183, takže nejste daňovým rezidentem.

• Pokud ale jste v USA méně než 183 dní za rok a máte pevné vazby na jinou zemi – například tam žijete, máte tam domov – můžete být stále považován za cizince nerezidenta, i když splňujete část testu.

• Jsou i výjimky z testu, které nemusí být daňovými rezidenty. Patří sem například studenti, učitelé, stážisté, diplomaté, členové posádky lodí, lidé se zdravotními problémy nebo mexičtí a kanadští pracovníci, kteří dojíždějí do USA.²

Daňový systém v USA: Sazba daně z příjmu

Daňový systém v USA funguje na principu progresivního zdanění. To znamená, že příjmy nejsou zdaněny jednou pevnou sazbou, ale různými sazbami podle toho, do jakého pásma jednotlivé části příjmu spadají.

Tabulky níže vám ukazují federální sazby daně z příjmu pro jednotlivce, manželské páry a hlavy domácností. Tyto sazby platí pro USA jako celek, bez ohledu na stát, ve kterém žijete. Kromě federální daně ale jednotlivé státy mohou uplatňovat vlastní daň z příjmu, která se v různých státech liší, viz. tabulka výše.

💡 Federální daň z příjmu v USA se počítá ročně, ale většina zaměstnanců ji odvádí průběžně během roku formou srážek ze mzdy.

Pokud jste nesezdaný jednotlivec, podívejte se do následující tabulky, která vám ukazuje vaši sazbu federální daně:

Příjem jednotlivce	Sazba daně³
0–11 925 USD	10 %
11 925–48 475 USD	1 192,5 USD + 12 % z přebytku nad 11 925 USD
48 475–103 350 USD	5 578,5 USD + 22 % z přebytku nad 48 475 USD
103 350 — 197 300 USD	17 651 USD + 24 % z přebytku nad 103 350 USD
197 300–250 525 USD	40 199 USD + 32 % z přebytku nad 197 300 USD
250 525–626 350 USD	57 231 USD + 35 % z přebytku nad 250 525 USD
Více než 626 350 USD	188 769,75 USD + 37 % z částky přebytku nad 626 350 USD

A jak to mají manželské páry?

Příjem manželského páru	Sazba daně³
0–23 850 USD	10 %
23 850–96 950 USD	2 385 USD + 12 % z přebytku nad 23 850 USD
96 950–206 700 USD	11 157 USD + 22 % z přebytku nad 96 950 USD
206 700–394 600 USD	35 302 USD + 24 % z přebytku nad 206 700 USD
394 600–501 050 USD	80 398 USD + 32 % z přebytku nad 394 600 USD
501 050–751 600 USD	114 462 USD + 35 % z přebytku nad 501 050 USD
Více než 751 600 USD	202 154,50 USD + 37 % z částky přebytku nad 751 600 USD

V USA je sazba daně z příjmu určena také pro hlavy domácností. A to v případě, že se rozhodnete daňové přiznání nevyplňovat společně jako manželský pár, ale zvlášt. Hlava domácnosti má pak jiné sazby než druhý z páru, pro kterého platí sazby, které se jen mírně liší od těch pro nesezdané osoby. Pro hlavy domácnosti pak platí sazby následující:

Příjem hlavy domácností	Sazba daně³
0–17 000 USD	10 %
17 000–64 850 USD	1 700 USD + 12 % z přebytku nad 17 000 USD
64 850–103 350 USD	7 442 USD + 22 % z přebytku nad 64 850 USD
103 350–197 300 USD	15 912 USD + 24 % z přebytku nad 103 350 USD
197 300–250 500 USD	38 460 USD + 32 % z přebytku nad 197 300 USD
250 500–626 350 USD	55 484 USD + 35 % z přebytku nad 250 500 USD
Více než 626 350 600 USD	187 031,50 USD + 37 % z částky přebytku nad 626 350 USD

Daňový systém v USA: Odčitatelné položky z daně z příjmu

Odčitatelné položky jsou částky, které snižují váš zdanitelný příjem, což znamená, že platíte daň jen z menší části svého příjmu. Pokud jste jednotlivec, můžete si odečíst 15 000 USD, což je o 400 USD více než v roce 2024.

Manželské páry, které podávají společné přiznání, mají nárok na odpočet ve výši 30 000 USD, což je zvýšení o 800 USD. Pro ty, kdo jsou hlavou domácnosti, se odpočet zvyšuje na 22 500 USD, což je o 600 USD více než v předchozím roce.

Jestliže vám nevyhovuje standardní odpočet, můžete místo něj využít tzv. položkové odpočty. Ty vám umožňují odečíst konkrétní výdaje, jako jsou například úroky z hypotéky, charitativní dary nebo státní a místní daně.⁴

Daňový systém v USA: Slevy na dani z příjmu

Mezi nejčastější slevy, které můžete uplatnit patří:

• Child Tax Credit – až 2 000 USD na každé vychované dítě mladší 17 let,
• Earned Income Tax Credit – pro pracující s nízkými a středními příjmy,
• American Opportunity Tax Credit – až 2 500 USD ročně na studenta pro první čtyři roky vysokoškolského vzdělání.⁵

A jak to vypadá u jednotlivců a manželských párů? Pro daňový rok 2025 se částka osvobození pro svobodné osoby zvyšuje na 88 100 USD — pro vdané a ženaté osoby podávající samostatné daňové přiznání je to 68 650 USD — a začíná se postupně snižovat při příjmu 626 350 USD a výše.

Pro manželské páry podávající společné daňové přiznání se částka osvobození zvyšuje na 137 000 USD a začíná se postupně snižovat při příjmu 1 252 700 USD a výše.⁴

Daň z nemovitosti v USA

Ne ve všech státech USA je povinnost platit daň z nemovitosti. Podívejte se do tabulky na příklady států, které ji zavedenou mají a které ne.

Stát	Daň z nemovitosti
Kalifornie	Ne⁸
Texas	Ne⁹
Florida	Ne¹⁰
New York	Ano¹¹
Arizona	Ne¹²

Za dolarové platby šetřete s Wise

Jezdíte pravidelně do USA a chcete si usnadnit místní platby? Používejte Wise, u kterého získáte místní bankovní údaje v USD. Stačí si jen založit multiměnový účet. Vedení účtu je zcela zdarma a můžete na něm držet a spravovat více jak 40 měn. Vše navíc ovládáte z mobilní aplikace. K účtu také získáte debetní a virtuální kartou.

A jaký vás čeká směnný kurz? U Wise směňujete peníze za středový směnný kurz bez přirážky, což je výhodnější než u komerčních bank.

Pro podnikatele má Wise business účet, díky kterému provádíte okamžité platby až do 160 zemí, v nabídce jsou také skupinové platby. K tomu získáte zdarma API rozhraní nebo přístup pro více uživatelů.

V USA šetřím peníze s Wise

Jak vyplnit daňové přiznání v USA

K vyplnění daňového přiznání se používá formulář 1040, do kterého vyplníte následující informace:

• osobní údaje — vaše jméno, adresa, číslo sociálního zabezpečení (Social Security Number) a rodinný stav,
• příjmy — dokumenty potvrzující vaše příjmy, jako jsou formuláře W-2 od zaměstnavatelů nebo formuláře 1099 pro jiné typy příjmů,
• odpočty a kredity — informace o možných odpočtech, např. úroky z hypotéky, charitativní dary a daňových kreditech, na které máte nárok.

Do kdy podat daňové přiznání v USA

Daňové přiznání za rok 2024 je třeba podat do 15. dubna 2025.¹ Začít podávat ho můžete začít podávat od 27. ledna 2025.⁶

V případě, že 15. duben nějakého roku připadne na víkend nebo federální svátek, termín se posouvá na následující pracovní den.

Nyní už víte, jaké jsou daně v USA a co vás při jejich řešení čeká. Ať už v Americe pracujete, nebo sem rádi jezdíte na dovolenou, určitě nezapomeňte na Wise. S jeho bezplatným multiměnovým účtem můžete kromě USD držet a spravovat více jak 40 měn. To vám ušetří čas i peníze.

Platby v USD řeším s Wise

---

FAQ: Daně v USA

Kolik je DPH z USA?

DPH, neboli, jak se v USA nazývá, sales tax, se pohybuje v jednotlivých státech od 0 % do 7,25 %. Nejvyšší DPH je například v Kalifornii nebo v New Yorku.⁸

Kolik je dědická daň v USA?

Hranice dědické daně je stanovena na 13,99 milionu USD na osobu.¹³ Pokud majetek přesahuje tuto částku, podléhá progresivní sazbě daně až 40 %. Pro nerezidenty je hranice osvobození od dědické daně stanovena pouze na 60 000 USD, při vyšší částce je také zdanění sazbou až 40 %.⁷

Jak zdanit příjmy z USA?

Jestli žijete v ČR a máte příjmy z USA, může vám pomoci Smlouva o zamezení dvojího zdanění. Tato dohoda určuje, kde se budou vaše příjmy danit, aby nedošlo k dvojímu zdanění. Buď příjem z USA v ČR nezdaníte, ale ovlivní výši daně u vašich ostatních příjmů, nebo zaplacenou daň v USA započtete proti dani v ČR.

---

Zdroje:

1. Taxsummaries – Daňový systém v USA
2. Taxsummaries – Rezidence
3. IRS – Daňové formuláře a pokyny
4. IRS – Daňové inflace pro daňový rok 2025
5. Taxsummaries – Slevy na dani
6. Apnews – Začátek daňového přiznání
7. Lawyer In Europe – Dědictví v USA pro zahraniční osoby
8. Tax Foundation – Daně v Kalifornii
9. Tax Foundation – Daně v Texasu
10. Tax Foundation – Daně na Floridě
11. Tax Foundation – Daně v New Yorku
12. Tax Foundation – Daně v Arizoně
13. Morgan Lewis – Osvobození od daně z darů a dědické daně 2025

Zdroje zkontrolovány dne 23. ledna 2025.